Il noleggio di un’auto per lavoro è un’ottima soluzione per potersi spostare liberamente e raggiungere in breve tempo posti lontani tra loro. Soprattutto quando si organizza un viaggio di lavoro in Sardegna, poter contare su un mezzo proprio può trasformarsi in un enorme risparmio di tempo e denaro. Ma cosa succede in caso di trasferta ai costi dell’auto? È possibile detrarre i costi del noleggio? Oggi vogliamo fare un po’ di chiarezza su questo argomento.

Buona lettura!

Deducibilità del costo noleggio auto in trasferta

Quando si noleggia un’auto a breve termine il costo è un aspetto da non sottovalutare. In linea generale, la deducibilità dei costi e la detraibilità dell’IVA quando si utilizza un’auto a noleggio per lavoro si è ridotta notevolmente nel corso degli anni, soprattutto a causa degli abusi che si sono verificati in passato. Inoltre, i riferimenti normativi in materia sono estremamente complessi anche a causa del differente trattamento contabile tra i costi (deducibili al 20%) e l’IVA (detraibile al 40%).

Per prima cosa occorre fare una distinzione tra le imprese e i professionisti che scelgono di noleggiare un’auto per i quali l’auto è un bene strumentale (ad esempio i taxi e le autoscuole) e quelli per i quali l’auto non è un bene strumentale.

Quando l’auto non è un bene strumentale, quindi considerata non necessaria a svolgere il proprio lavoro, valgono le regole:

  • deducibilità del 20% del costo per un limite massimo annuale di 3.615,20€
  • detraibilità dell’IVA al 40%

Quindi ad esempio, se un’azienda noleggia un’auto del valore di 4.000,00€ + IVA 22% pari a 880,00€ potrà:

  • dedurre un costo pari a 800,00€ (il 20% di 4.000,00€)
  • detrarre l’IVA per un ammontare di 352,00€ (il 40% di 880,00€)

Se invece per l’azienda o il professionista l’auto è un bene strumentale, la normativa fiscale consente una dedizione del 100% del costo e una detrazione del 100% dell’IVA, senza alcun limite di importo.

Nel caso in cui il noleggio dell’auto è assegnata a un dipendente, l’auto aziendale a noleggio arriva a una deducibilità del 70%.

Noleggio auto e deducibilità dei costi per agenti e rappresentanti

In caso di noleggio auto da parte di promotori finanziari, rappresentanti e agenti sono previsti limiti differenti per la deducibilità dei costi:

  • deducibilità al 20% su un limite massimo di 5.164,57
  • detraibilità dell’IVA pari al 40%

Questa modifica è stata introdotta dalla Legge di Stabilità 2017 e ha determinato un riallineamento delle regole previste per il noleggio a breve termine. I lavoratori che appartengono a questa categoria possono infatti raggiungere un limite massimo di deducibilità pari a 25.822,84€, a differenza delle imprese e dei professionisti per i quali è previsto un limite di 18.07,99€.

Cosa succede in caso di servizi accessori?

Se il noleggio include servizi accessori, ai limiti appena esposti si dovranno applicare regole diverse per la deducibilità del costo e la detrazione dell’IVA. Secondo quanto espresso dalla normativa fiscale:

  • è prevista la stessa percentuale per la deducibilità: 20% per imprese e professionisti e 80% per rappresentanti e agenti;
  • non è previsto nessun limite di importo per la detraibilità dell’IVA.

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